§ Цели курса
Расчет отложенных налогов всегда вызывает массу вопросов: какие разницы считать временными, почему происходят скачки в эффективной ставке и как вести учет с целью быстрой подготовки примечаний к отчетности. Ответы на эти вопросы в программе курса.
1. Основные положения МСФО (IAS).
2. Понятие временных разниц.
3. Влияние постоянных разниц на эффективную ставку налога на прибыль.
4. Разные ставки налога на прибыль (муниципальные облигации, налог у источников других юрисдикций).
5. Типы налогов, которые входят в базу применения МСФО IAS) 12 «Налоги на прибыль».
6. Возникновение налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц.
7. Определение отложенных налоговых активов и обязательств.
8. Практический пример по расчету отложенных налогов балансовым методом.
9. Составление примечания «Налог на прибыль».
10. Расчет отложенных налогов для негосударственных пенсионных фондов (учет налогооблагаемой прибыли по пенсионным резервам и пенсионным накоплениям).
11. Разница балансового метода расчета отложенных налогов и порядком, определённом в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".
12. «Налоги на прибыль».
Занятия проводятся на компьютере. Слушателем предоставляются заранее подготовленные форматы таблиц расчетов и примечаний с примерами из реальной практики.